Vystavit fakturu za stavební práce: pořadí, ve kterém nic nechybí

Faktury se píšou večer, po zavření stavby, se složkou protokolů na stole. Následující pořadí není teorie — je to pořadí, ve kterém nic nevypadne.

Začni u protokolu, ne u částky

U díla se všechno odvíjí od převzetí. Podepsaný předávací protokol stavby s datem je dokument, od kterého se počítají lhůty; nepodepsaná kartička s termínem není nic. Objednatel navíc nesmí odmítnout převzetí pro ojedinělé drobné vady — co tím vzniká za lhůty a za odpovědnost, rozebírá skryté vady stavby a převzetí díla.

Druhá lhůta je tvrdá: daňový doklad musí být vystaven do 15 dnů ode dne, kdy vznikla povinnost přiznat daň (§ 28 odst. 8 zákona o DPH). Patnáct dnů zní jako dost, dokud faktury neděláš jednou za měsíc.

Položky z rozpočtu, ne jedna řádka

„Rekonstrukce koupelny — 210 000 Kč" je částka, kterou buď obhájíš celou, nebo vůbec. Položky s měrnou jednotkou, množstvím a jednotkovou cenou se probírají jedna po druhé a zákazník obvykle zpochybní dvě nebo tři.

Faktura má vycházet ze stejných řádků jako cenová nabídka. Pokud se položky cestou přepisují ručně, vždycky se něco změní — a rozdíl mezi rozpočtem a fakturou je první věc, kterou objednatel najde. Kdy vůbec smíš cenu zvýšit a co znamená rozpočet se zárukou úplnosti, je v článku cenová nabídka a rozpočet.

Vícepráce patří na vlastní řádky, ne do navýšení stávající položky. Jinak nikdo nedohledá, co bylo sjednáno předem a co přibylo.

Sazba: 12 %, 21 %, a někdy obojí na jedné faktuře

U stavebních a montážních prací na dokončené stavbě pro bydlení se používá snížená sazba, ale jen do limitů — 350 m² u rodinného domu a 120 m² u bytu. Nad limit se sazba rozděluje poměrem, takže jedna faktura klidně nese dvě sazby. Podmínky, limity a vliv zápisu způsobu využití v registru rozebírá kdy účtovat 12 % a kdy 21 %.

Mezi plátci: žádná daň, ale jedna povinná věta

Stavební a montážní práce v kódech 41 až 43 CZ-CPA mezi dvěma plátci jdou v režimu přenesení daňové povinnosti podle § 92e. Na faktuře pak není sazba ani výše daně, zato musí být údaj „daň odvede zákazník" (§ 29 odst. 2 písm. c). Bez té věty doklad náležitosti nesplňuje.

Druhá polovina povinnosti je mimo fakturu: plnění se vykazuje v kontrolním hlášení, poskytovatel v oddílu A.1 a odběratel v B.1, včetně kódu předmětu plnění. Na co si dát pozor u zařazení prací: přenesená daňová povinnost ve stavebnictví.

Zálohy odečti, ale správně

Nejčastější početní chyba na konci zakázky je zdanit celou cenu znovu. Základem daně konečné faktury je podle § 37a rozdíl mezi celkovou cenou bez daně a souhrnem základů daně z už přijatých a zdaněných záloh. Proč výzva k úhradě zálohy není daňový doklad a jak ji napsat, aby si ji nikdo nespletl: zálohová faktura.

Než klikneš na odeslat

1. Sedí datum uskutečnění plnění s protokolem?
2. Je na faktuře buď sazba a daň, nebo věta „daň odvede zákazník" — nikdy obojí a nikdy nic?
3. Jsou odečtené zálohy, a číselná řada bez díry?

---

Co Zirko dělá a co ne. Faktura vzniká z položek nabídky — popis, měrná jednotka, množství, jednotková cena — se sazbou nastavenou u každého řádku zvlášť, s řádky výměr pod položkou a s automatickým odpočtem už vystavených záloh. Číselná řada je souvislá a vystavený doklad se nemění: opravuje se opravným dokladem nebo storno dokladem. Co Zirko nedělá: nepodává kontrolní hlášení ani přiznání k DPH a nikam faktury neodesílá za tebe — soubor elektronické faktury ve formátu ISDOC vytvoří, odeslání zůstává na tobě.