ROT-avdrag 2026: tre sjundedelar, 50 000 kronor och 31 januari

Du får begära högst tre sjundedelar av det kunden har betalat. Det är hela subventionen uttryckt så som lagen faktiskt formulerar den — och det är den formuleringen du behöver när ett fakturaunderlag ska stämma.

7 § andra stycket lagen (2009:194) om förfarandet vid skattereduktion för hushållsarbete: utbetalningen får uppgå till högst ”1. samma belopp som köparen har betalat om den avser sådant hushållsarbete som anges i 67 kap. 13 § inkomstskattelagen (1999:1229), och 2. tre sjundedelar av det belopp som köparen har betalat om den avser annat hushållsarbete.”

Punkt 1 är rutarbetet. Punkt 2 är rotarbetet — reparation, underhåll samt om- och tillbyggnad enligt 67 kap. 13 a och 13 b §§. Kunden betalar 70 procent av arbetskostnaden, du begär 3/7 av det beloppet, och summan blir 30 procent av arbetskostnaden. Den tillfälligt höjda subventionsgraden på 50 procent gällde 12 maj–31 december 2025 och gäller inte längre.

Räkneexemplet, med de tal som verkligen står på fakturan

En badrumsrenovering: 80 000 kronor i arbetskostnad inklusive moms, 45 000 kronor i material.

Materialet rör inte avdraget alls. 67 kap. 18 § andra stycket inkomstskattelagen: ”I underlaget räknas inte utgifter för material, utrustning och resor in.” Det är därför arbetskostnaden måste vara särskild post på fakturan — inte som en artighet mot kunden, utan för att du inte kan begära något annat.

Taken från 2026: 75 000 och 50 000

67 kap. 19 § inkomstskattelagen, sista stycket, i lydelsen enligt lag (2025:322):

”Den sammanlagda skattereduktionen får uppgå till högst 75 000 kronor för ett beskattningsår. Skattereduktionen för sådant hushållsarbete som anges i 13 a och 13 b §§ får dock uppgå till högst 50 000 kronor för ett beskattningsår.”

Övergångsbestämmelsen till lag (2025:322): lagen trädde i kraft den 1 januari 2026 och tillämpas första gången på hushållsarbete som har betalats efter den 31 december 2025.

Samma två tal styr utbetalningsledet direkt, alltså din begäran. 7 § tredje stycket lagen (2009:194): utbetalning får inte ske till den del köparens sammanlagda preliminära skattereduktion skulle överstiga 75 000 kronor, och inte till den del den preliminära skattereduktionen för rotarbete skulle överstiga 50 000 kronor.

Det praktiska: taket är kundens, inte ditt, och du ser det inte. Har kunden redan lagt 50 000 kronor på rot hos någon annan under året avslås din begäran, och pengarna får du kräva av kunden. Skatteverket meddelar köparen den totala preliminära skattereduktionen (19 § lagen 2009:194) och lämnar på köparens begäran ett särskilt meddelande om den — den uppgiften finns alltså att hämta innan arbetet börjar, men bara kunden kan hämta den.

Fem villkor som avgör om avdraget håller

1. Betalningen ska ha skett elektroniskt. 67 kap. 15 a §: betalningen anses ha skett elektroniskt ”endast om den har förmedlats av en betaltjänstleverantör enligt lagen (2010:751) om betaltjänster och innehåller uppgifter om avsändare, mottagare, belopp och tidpunkt”. Kontanter i handen upphäver avdraget. Swish och banköverföring uppfyller kravet.

2. Du ska vara godkänd för F-skatt. 67 kap. 16 § 1: utföraren ska vara godkänd för F-skatt ”när avtalet om arbetet träffas eller när ersättningen betalas ut”. Två tidpunkter, det räcker med en av dem — men båda ligger utanför den period då ett återkallat godkännande hinner rättas.

3. Bostaden ska vara rätt sorts bostad. 67 kap. 13 a § gäller småhus eller ägarlägenhet som ägs av den som begär skattereduktion. 13 b § gäller bostadsrättslägenhet, och bara arbete ”som bostadsrättshavaren svarar för”. Att byta stammar i en bostadsrätt är i regel föreningens ansvar och ger då inget avdrag. Bostaden ska ligga inom EES (14 §), och hotell, pensionat och vandrarhem räknas inte som bostad.

4. Arbetet får inte vara undantaget. 67 kap. 13 c §: som hushållsarbete räknas inte arbete som enbart avser installationer eller service på maskiner och andra inventarier, arbete för vilket försäkringsersättning lämnats, arbete med bidrag eller annat ekonomiskt stöd från staten, en kommun eller en region, arbete med beviljad skattereduktion för installation av grön teknik, eller om- och tillbyggnad av ett småhus ”för vilket fastighetsavgift inte har tagits ut för de fem första kalenderåren efter beräknat värdeår”.

Den sista punkten är den som oftast överraskar. Nybyggda hus ger inte rotavdrag på tillbyggnad under de fem åren. Fråga efter värdeåret innan du prissätter en offert på ett hus som ser nytt ut.

5. Ingen närstående. 67 kap. 15 § andra stycket: den fysiska person som utför arbetet får inte vara den som begär skattereduktion eller en närstående till denne. Arbetet ska vara hänförligt till köparens eller köparens förälders hushåll, och föräldern ska vara bosatt i Sverige.

Begäran: vad den ska innehålla och när den ska in

8 § lagen (2009:194): begäran får lämnas efter det att arbetet har utförts och betalats, ska lämnas elektroniskt och ”ska ha kommit in till Skatteverket senast den 31 januari året efter det beskattningsår då arbetet betalades”.

9 § räknar upp innehållet, och en av punkterna är den som ställer till det i efterhand:

”4. vad hushållsarbetet avsett och antalet arbetade timmar […]”

För rotarbete tillkommer enligt 9 a § småhusets eller ägarlägenhetens beteckning, respektive lägenhetsbeteckning och föreningens organisationsnummer.

Antalet arbetade timmar per kund och objekt är alltså en uppgift du måste kunna ta fram i januari för arbeten du gjorde i mars. Den som inte tidrapporterar per objekt får rekonstruera. Det är samma uppgift som Skatteverket sedan använder när en begäran granskas enligt 20 §.

Om det blir fel: återbetalning och F-skatten

Har Skatteverket betalat ut ett belopp utan att mottagaren varit berättigad till det, ska mottagaren snarast underrätta Skatteverket (13 §) och verket besluta om återbetalning (14 §). Beslutet får inte meddelas efter utgången av det sjätte året efter det beskattningsår utbetalningen avser. Återbetalning ska göras senast den sista dagen i månaden efter beslutsmånaden (16 §).

Följden av att inte följa ett sådant beslut står inte i den lagen utan i skatteförfarandelagen. 9 kap. 4 § första stycket 8 skatteförfarandelagen: Skatteverket ska återkalla ett godkännande för F-skatt om den som är godkänd ”inte har följt ett beslut om återbetalning enligt 14 § lagen (2009:194) om förfarandet vid skattereduktion för hushållsarbete”. Samma förhållande är enligt 9 kap. 3 § andra stycket 6 ett hinder mot att godkännas på nytt.

Kedjan är alltså kort: felaktig begäran → återbetalningsbeslut → obetald återbetalning → återkallad F-skatt → inget rotavdrag alls för dina kunder, eftersom 67 kap. 16 § 1 kräver F-skatt.

Fyra saker att göra innan nästa rotjobb

1. Dela fakturan i arbete och material redan i offerten. Bara arbetet ger avdrag, och kunden ska kunna se vad de 30 procenten räknas på.
2. Fråga efter husets värdeår om huset kan vara under fem år gammalt (67 kap. 13 c § 5).
3. Tidrapportera per objekt. Antalet arbetade timmar är obligatoriskt i begäran (9 § 4), och det är en annan uppgift än den personalliggaren samlar: Tidrapportering på bygget: tre register som förväxlas.
4. Säg nej till kontanter. Utan elektronisk betalning finns ingen rätt till skattereduktion (67 kap. 15 a §), och då finns heller ingen utbetalning att begära.

---

Läget den 29 augusti 2026. Artikeln beskriver rättsläget och ersätter inte rådgivning i ett enskilt ärende. Belopp och subventionsgrad för rotavdraget har ändrats flera gånger de senaste åren; kontrollera lydelsen av 67 kap. 19 § inkomstskattelagen och 7 § lagen (2009:194) innan du räknar på ett stort arbete.

Vad Zirko gör: vi delar arbete och material på fakturan och samlar arbetade timmar per objekt, vilket är de två uppgifter din begäran behöver (9 § 4 lagen 2009:194). Vi skickar ingen begäran åt dig till Skatteverket — den lämnar du själv i Skatteverkets e-tjänst.